FATCA/CRS

Исполнение требований закона FATCA

В соответствии с требованиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — Закон FATCA) Акционерное общество «Инвестиционная компания «ФИАНИТ» (далее – Общество) зарегистрировалось на сайте Налогового управления США (Internal Revenue Service (IRS)), тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США  информации о Налогоплательщиках США. По результатам регистрации присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIIN) – LGHCQ9.99999.SL.643.

Критерии отнесения Клиентов к категории налогоплательщиков США в целях исполнения требования Федерального Закона от 28.06.2014г. №173-ФЗ

  1. Для Клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой:

1.1.  Гражданине США в целях применения положений FATCA:

  • собственно граждане США, получившие гражданство по рождению или в порядке натурализации, независимо от наличия у них гражданства другого государства;

  • лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но родившиеся в США;

  • лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но один из родителей которых проживал в США более 5 лет после достижения родителем возраста 14 лет.

1.2. Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство в США – «Green Card»).

1.3.   Физическое лицо пребывало в США в течение более 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение трех лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

  • коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

  • коэффициент предшествующего года равен 1/3;

  • коэффициент позапрошлого года равен 1/6.

   2. Для Клиентов - юридических лиц:

2.1.  Страной регистрации/учреждения юридического лица является США;

2.2.  Наличие налогового резидентства в США;

2.3. Контролирующими лицами организации являются физические лица, которые признаются налогоплательщиками США на основании критериев, изложенных в п. 1.

​

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

​CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

​CRS — это международный аналог FATCA, направленный на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

​CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

​Обращаем Ваше внимание, что Общество не оказывает своим Клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA/CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760.

​Общество в целях выполнения вышеуказанных требований по FATCA/CRS при установлении деловых отношений с Клиентом и заключении Договоров об оказании финансовых услуг, а также при наличии оснований полагать, что предоставленная Клиентом по запросу Общества информация/документы для целей FATCA/CRS перестали соответствовать действительности, запрашивает у Клиентов информацию и документы, в том числе:

  • Формы подтверждения статуса налогового резидента в целях FATCA/CRS ( Формы подтверждения)

  • Опросные листы в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (Опросные листы)

  • Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган в целях FATCA (Согласие)